lily 每年度财务在编制下一年度预算的时候，都会头疼一个问题：业务部提交的预算到底靠不靠谱？所谓的靠谱，就要求预算要结合公司战略、在公司现状的基础上对未来进行规划、需要合理并且可执行。“ 预算是每年度财务部的一项重要工作，预算决定了未来一年内企业的资源配置情况，在总资源一定的情况下，将资源在不同的业务线之间分配，所以预算一定要结合公司战略来制定。预算没有所谓的正确与否，但预算一定要是合理的、可执行的。”
每年度财务在编制下一年度预算的时候，都会头疼一个问题：业务部提交的预算到底靠不靠谱？所谓的靠谱，就要求预算要结合公司战略、在公司现状的基础上对未来进行规划、需要合理并且可执行。
那么作为一个财务人员，我们怎样判断预算的合理性呢，下面是我通过经验总结的一些简单方法，希望能够帮助大家打开思路。
因为预算是一个比较复杂的问题，这个专题会分为两到三期进行阐述，希望大家关注。另外预算前有很多准备工作需要完成，具体请看那些预算编制前需要解决的问题
销售预算是全面预算的起点，收入的规模直接影响企业未来一年的财务状况，通常收入预算的总额会相对上一年度实际收入有一个增长，也通常会是对未来一年的情况较为乐观的一个预测。但乐观不意味着盲目，所以需要对于收入的预算进行合理性的判断，通常可以从收入的结构和收入的增长率来入手。
01
收入结构是否合理？
收入的结构代表公司各条业务线或是产品所带来的的收入占总收入的比重，因为公司整体资源是有限的，所以在发展中必然会有一定的资源倾斜，导致个业务线或是产品线的收入总额会有一定的差异，收入结构通常会受到以下因素的影响：
- 公司整体战略
公司的战略决定了未来要做什么业务、生产什么产品、哪些业务或产品不再进行资源的投入、哪些业务或产品是未来发展的主力等等，这些战略决策会直接体现在预算中，如果预算收入中还包含了被公司放弃的业务而且收入金额还比较大，显然是与整体战略产生了矛盾，是不合理的。
- 产品的生命周期
新开发的产品，在最初阶段投入市场之后，需要一定的时间被市场验证和接受，收入会呈现逐渐上升的趋势，如果一个刚上市的产品，马上就带来大量的收入，这种情况应该多加考虑发生的可能性。另一方面，如果一个产品处于生命周期的末期，马上就会被新产品替代，这种时候通常会进行减价处理，加速库存的周转，收入不会有进一步的增长。因为产品生命周期的特性，所以需要依据不同产品处的生命周期来判断能够为企业带来的收入是否合理。
- 不同业务之间的互斥性
企业经营的业务线较多的情况下，有时候会出现两条业务线的互斥，一条业务线的收入增长可能会带来另一条业务线收入的下降。例如一个以内容为卖点的网站，可以是漫画网站或是视频网站，更好的内容可以带来更多的会员，会员缴纳会费产生会员充值收入，另一方面会员带来的流量可以吸引品牌方进行广告的投放，带来广告收入。但过度的广告投放会占用内容的空间，影响会员的观感，导致会员流失，所以这两个业务是互斥的，如果会员收入增长幅度很大，那么广告收入的增长就会控制在一定水平以内，不可能两条业务线都同比大幅度增长。
02
收入增长是否合理
未来年度的收入增长，通常会做一个较为乐观的估计，这也是为了激励各部门努力完成目标。但乐观不代表盲目，收入的增长不是凭空臆想的，需要有一定的依据来佐证收入增长的合理性。
- 行业水平
每个行业都有一个平均的年收入增长水平，收入的增长一般要符合行业整体的增长，当然根据企业所处的阶段也会有一些偏差，例如一个处于新兴行业且目前是初创期的公司，收入会有一个大幅度甚至几倍的增长，这个是有可能的，但是一个已经成熟的企业，收入很难会实现翻倍的增长。如果是一个相对比较传统的行业，收入每年增长的幅度会比较小也比较稳定，不同的行业有不同的判断标准。
- 市场竞争
如果目前企业所处的市场，目标客户群有限，市场竞争激烈，已经是一片红海，例如现在的在线教育公司，这样想要形成收入的增长会更加困难，而且要付出更多的代价（营销费用、人力等等）。如果市场目前还是蓝海，进入企业不多而且发展空间较大，那么收入会有倍数增长，在短时间内占有最大的市场份额。
市场竞争是否激烈也要看产品的竞争力，如果产品竞争力很强，目前市场上没有更好的替代品，那么收入的增长幅度会较大，如果产品的替代品很多，那么很可能出现价格战，收入不增反减。
- 历史数据
历史数据虽然代表公司的过去，但对于财务来说，历史数据有很重要的作用。我们可以依据历史数据来判断增长的合理性，如果过去两年这个业务的收入都没有太大的突破，一直处于一种不温不火的状态，那么在未来一年实现倍数增长，显然是不合理的，除非业务找到了新的方向进行了调整。历史数据可以作为我们判断的一个基准线，超出或是低于基准线，可以参照上面两条再分析具体原因。
本期基本是围绕收入进行讨论的，收入是预算的一个起点，决定了企业未来一年发展的一个基调。但业务部门再做收入预算的时候，经常会出现盲目的乐观，导致实际与预算产生非常大的偏差，支出了相应的成本但是没有带来收入的增长，这样也可能会导致企业的利润亏损或是资金流紧张，所有收入作为起点，怎样进行合理的预算是很重要的。
